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自然人代开、核定征收及财政扶持三项政策如何选择

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最后更新: 2021-03-17 14:49
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公司基本资料信息
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 基本上大部分的企业都会存在一些实际支出无法取得成本票或者利润过高导致企业税负过高的情形部分企业会选择在税收优惠园区设立个人独资企业、有限公司或者申请自然人代开。这些方式都有什么优惠,该如何去选择呢

自然人代开

税收优惠园区的自然人代开总税率为1.56%(其中个人经营所得税核定0.5%,增值税1%,附加税0.06%),只能开普票,不用注册公司,开票也无需自然人到场,提供所需的相关资料和开票信息即可。代开严格要求业务的真实性,保证三流一致,即合同金额、支付的费用和发票金额要一致。一般建议业务量较小,甲方公司对票没要求的情况下考虑代开解决。

适用行业:除部分特殊行业外,均可开具。

个人独资企业

税收优惠园区的个人独资企业以小规模纳税人(连续12个月开票不得超过500万)为主,增值税和附加税分别为1%和0.06%,个人经营所得税核定征收后税率在0.5%-2.19%之间(开票金额越高,个税会累计上升)。对公账户收款,需要开立基本户,专票普票都能开。个人独资企业基本要求:业务真实,保证三流一致。一般建议业务量中等,甲方公司要求企业性质的票时可以考虑个人独资企业解决。

适用行业:服务行业、高收入的个人为主。


有限公司

税收优惠园区的有限公司以享受增值税和企业所得税的财政扶持为主,根据纳税额确定可享受的扶持力度。增值税扶持比例为地方留存部分的50%-70%,企业所得税扶持比例为地方留存的40%-80%。一般建议增值税压力较大,业务量较大的企业考虑有限公司解决。

适用行业:特殊行业除外。

举例:天津某某建筑设计有限公司在园区设立了一家小规模个独,每年分包265万的业务给个独完成,个独的年营收就成了265万(开票额265万),不考虑成本。因为个人经营所得税是核定征收的,直接核定企业营业额的10%作为应税所得额。即需要缴纳的税款为:

增值税:265万/1.01*1%=2.63万

附加税:0.16万

个人经营所得税:265万/1.01*10%*20%-1.05万=4.2万

总计:7万

缴纳7万的税金,剩余的利润便可提取至投资人的私人账户中使用了,没有分红个税。

同样265万申请自然人代开,需要缴纳的税金为:265*1.56%=4.14万

总结:根据企业自身需求选择适用的优惠政策,合理降负。

更多个人独资企业核定征收的政策可以关注公众号《涵税税》

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