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大额咨询费入账,注意这3点。企业所得税压力个独解决

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最后更新: 2020-11-11 10:08
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 又到2020年年底了,合规票据难取得,增值税抵扣链条断裂、企业所得税严峻等问题又逐步暴露,企业举步维艰。虚开、买卖等行为屡见不鲜。其中,商贸行业和咨询行业格外受关注。

咨询费入账,注意这3点

1. 公司业务应与规模相匹配

俗话说“没有金刚钻别揽瓷器活”,企业规模小却有几百万的咨询费用支出,明显不正常,大额咨询票一入账,很容易引起税务部门的质疑。

2. 注意咨询事项是否符合常规

大额咨询费入账时,需要提供咨询服务单位专业资质,人员专业能力及简介,同时要关注咨询事项与本企业生产经营的直接相关性要符合客观常规。

3. 注意咨询业务真实性

收到大额咨询票时,先核对咨询合同、业务完成情况、款项支付方式,保存相关佐证业务真实性的东西已备查。避免被认定为“虚开”。

难以取得合规票据是各行各业在经营过程中都会存在的问题,尤其是建筑业、教育培训行业、咨询行业、软件行业、科技行业、设计行业等,增值税抵扣链条不完整,所得税税前扣除凭证缺失,企业税费成本压力尤其明显。就算税负重,企业也千万不要铤而走险,虚构业务虚开入账不可取!尤其是金三系统不断升级、全面监控的情况下,虚开、虚列、虚抵扣等高风险行为无处可遁,业务的真实性很重要,合规合法的降税方式最重要!

2020年,企业降税可以通过个人独资企业核定征收、有限公司税收扶持、自然人代开等地区优惠政策进行筹划。在业务真实可靠的前提下,转变业务模式,正常经营纳税即可。

个人独资企业核定征收:成立小规模/一般纳税人个独企业,对外接业务,按照合作方要求开具相应税率的F票。个税再按照核定征收计算,小规模纳税人个税核定后税率0.5%-2.1%之间,一般纳税人个税核定后税率0.5%-3.5%之间。很大程度上缓解了企业的所得税压力。

有限公司税收扶持:成立新公司或者分公司子公司在园区,正常业务纳税后享受增值税及企业所得税税收扶持奖励。增值税以地方留存的30%-70%予以扶持,企业所得税以地方留存的30%-70%予以扶持。主要解决企业增值税部分的压力,建议提供进项成本票。

自然人代开:自然人与公司发生应税行为,可到优惠地区的税务部门申请代开,个税(经营所得)按照核定的0.5%税率缴纳,增值税按照小规模纳税人标准缴纳,2020年1%的征收率,附加税税率0.06%。综合税率为1.56%。受票方公司接受到票后不再代扣代缴个人所得税。

更多税收优惠政策详情可以关注公众号《涵税税》

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