①高新软件企业，产品生产边际成本几乎为零，除了人工和办公费用，几乎没有什么成本支出，更没有进项。

②企业经营一段时间积累下来增值税进项差额和毛利润差额。

③预收货款，客户要求先开具发票。产品尚未生产，原材料尚未采购。

④投资企业项目投资收益。

⑤非真实虚构的违法交易。

根据上述四种情况，提供一些思维和方法，进行科学合理的降税：

第一种情况：

申请高新、软件企业。软件企业增值税有6%、13%二种，增值税可实行即征即退，软件企业开发成本可以150%加计扣除。任何一个有较大产品差价的企业，都可以重新设计商业模式，将产品差价变为"信息服务费"、"软件服务费"，将增值税进行优成和消化。除了增值税优化筹划之外，还可以对业务交易结构进行筹划，将收入进行科学分拆分解，一部份是传统的商品贸易，一部份选择低税赋的信息或技术品类交易行为；另外还需筹划所得税，如一些贫困地区的总部经济招商。其次更可以申请高新企业，15%的企业所得税税率。

第二种情况：

利用区域性税收优惠政策，新注册有限公司到优惠政策园区，园区对注册的这种企业增值税以地方留存的40%-70%扶持；企业所得税以地方留存的40%-70%给予扶持；通过入驻园区，企业可在缴税的基础上获得额外的扶持，降低税负。或者新成立个人独资企业到园区，申请核定征收政策，核定后个税税率为0.5%-2.19%以内；总税负3.21%（增值税1%）。两种形式的入驻均无需企业到园区办公，外省市的企业同样可以享受园区的优惠政策。

案例分析：

一家软件开发公司，500万高额无票成本无法解决，25%的企业所得税+20%的股息红利所得，所得税部分合计缴纳200万。通过成立个人独资企业解决承接这500万的有业务，纳税合计16万左右（个税10.8万+增值税4.95万+附加税0.3万）。

第三种情况：

传统企业家普遍怕企业账面有利润、交税，在生产经营过程中，能现金交易尽量现金交易，逃避交税，降低税收成本支出。转变业务模式和思维方式，带动企业创新升级。

第四种情况：

在真实交易过程中，销项和进项存在一定时间差。一般情况下发票当月开、确认为当月销售，需当月冲抵，但有时候一天之差却为二个不同的计税月份，这种情况可以征得客户同意，科学合理调整确认销售收入的时间，进行有序的税收筹划。

只有预见，方能遇见！很多成功的税收筹划案例企业都可以借鉴的，临摹出符合自身企业的筹划方案。同时加强自身的税法知识，纳税道路上少走弯路。

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