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建筑工程企业涉税复杂,怎么解决增和所得税两大难题

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最后更新: 2021-03-10 17:26
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 对于建筑工程行业说,耗资大、耗时长,其中增值税涉及到的税率也是比较复杂的,在一项业务中,可能是建筑服务,也可能是其他现代服务;可能有一般项目,也可能有简易征收项目,因此建筑业纳税人在纳税时就要注意区分不同情况下的适用税率了。
建筑工程企业涉税复杂,怎么解决增和所得税两大难题

理论上讲建筑业企业可以通过取得进项票的方式来抵扣降低税负,比如钢材、混凝土等建筑材料,以及运输费用等。只不过在进行业务的时候很难取得增值税专用发票,这就导致建筑业进项抵扣不足的问题比较突出,原因可能有:

一、人工费无法抵扣,建筑业是劳动密集型行业,人工费支出占总成本的20%左右;

二、部分建筑材料供应商为小规模纳税人,不愿意开票或者难以开出相应税率的专票;

三、作为主要原材料的商品混凝土可按简易办法纳税且适用3%的征收率,而建筑业销项适用11%的税率,进销税率相差达8个百分点。
建筑工程企业涉税复杂,怎么解决增和所得税两大难题

​因此,建筑企业在进项抵扣方面是非常欠缺的,可加强自身也需要的财务核算和经营管理,尽量与能提供增值税专票的供货方合作,抵扣更多。

或者考虑自然人代开解决成本缺乏问题,目前在某些特定的地方税务大厅代开,可按照开票金额的0.5%核定征收个人经营所得税,综合税负1.56%完税,不会与工资薪金产生冲突,更不会一起汇算清缴。
建筑工程企业涉税复杂,怎么解决增和所得税两大难题

当然,除了建筑材料这块之外,对于建筑工程来说,还有其他6%税率的业务,比如勘察设计、造价咨询、工程项目管理等等,这些环节的纳税同样面临着烦恼。人工成本为主,不少隐形支出还没办法取得成本票,导致企业所得税税负过重。

针对这种情况可以考虑设立个人独资企业,核定开票额的10%作为应纳税所得额,再根据五级超额累进制计算个人生产经营所得税税率在0.5%-2.19%之间,增值税1%,附加税0.06%,综合税率1.56%-3.25%之间。由于个税是随着开票金额累进上升,所以综合税率也是在不断攀升,但是是小规模纳税人,连续12个月开票不能超过500万,因此税负不会超过3.25%。

并且个人独资企业完税后不用缴纳20%的分红个税,可直接将剩余利润公转私至投资人的私人卡上,自由使用。 


建筑工程企业涉税复杂,怎么解决增和所得税两大难题

建筑行业想要设立分公司可持续经营发展的,也可以在园区设立分公司,享财政扶持奖励政策,以扶持增值税和企业所得税地方留存为基数:

1、增值税扶持地方财政留存部分(40%)的 : 40%-70%

2、企业所得税扶持地方财政留存部分(32%)的 : 50%-80%

建筑企业涉及到的税负非常复杂,业务时一定要注意区分,合理的进行分包享受优惠政策降低税负。

更多税收优惠政策详情可以关注公众号《涵税税》

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