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企业缺成本费用票,缴税多怎么筹划解决

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最后更新: 2020-11-23 16:35
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公司基本资料信息
详细说明
 有一种企业,不用缴纳企业所得税和分红税,缴纳的个人经营所得税还能申请核定征收,并且计算时无需看企业进项成本票,以开票额为基础计算得出个税税率0.5%-2.19%。2020年该企业组织形式能将综合税负控制在3%左右,2021年小规模增值税恢复3%,综合税率5%左右,轻轻松松降低原有限公司的企业所得税税负。这种企业形式就是个人独资企业,小规模纳税人年开票额500万以内、超出升一般纳税人。

企业缺成本费用票,缴税多怎么筹划解决

个人独资企业降税方案:

1、业务转移模式:在税收园区设立个人独资企业,将主体公司的部分业务分包给个独企业,个独企业可以开3%的专票给主体公司用来抵扣。而个独企业正常缴纳个税、增值税及附加税。个税可以核定征收,核定征收后0.5%-2.1%。

2、工资代发模式:高薪员工在税收园区设立个人独资企业,以企业对公司的形式发生合作,转劳动合同关系为业务合作关系。既能解决公司的成本票入账问题,同时又为员工节约大量个税负担。

 

例如一家建筑设计个人独资企业一年开票额400万,在税收洼地核定征收行业利润率10%,大致纳税情况:

个人经营所得税:400万/1.03*10%*30%-4.05万=7.6万

增值税:400万/1.03*3%=11.7万

附加税:400万/1.03*0.18%=0.7万

预计纳税20万。还是觉得税金很多的企业也可以自己试试个独企业查账征收需要缴纳多少税,400万/1.03*35%-6.55万=129万。若是有限公司利润400万,企业所得税需要纳税400万*25%=100万。无论是哪种去情况,相比核定征收的个独企业来说,税负都相当高。

更多税收优惠政策详情可以关注公众号《涵税税》

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