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服务行业缺少成本票怎么通过个人独资解决

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最后更新: 2020-11-20 15:22
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随着服务行业的壮大,行业细分领域也比较精确,越来越多的服务会涉及外包,比如信息技术、软件开发、设计服务,而外包承接方大多数是以工作室或个人自由职业者的形式存在,伴随这种模式而来的税务问题,就成为了大多数服务公司的痛点。

(1)承接外包的小企业或个人无法开票,导致上游企业利润虚高。

(2)技术人才收入高,个税压力重。

(3)公司主要成本为用人成本,企业可抵扣项目少,成本票少。

 

我们知道企业主要承担的税负有增值税、企业所得税、股东分红税以及施行代扣代缴义务的个人所得税。那么,企业该怎么筹划降低税负压力呢?

(1)增值税:服务行业的小规模企业征收率3%,2020年3-12月可享受1%征收率(湖北地区享受0%)。服务行业一般纳税人增值税税率为6%,暂时没有明确的官方优惠政策。但是可以享受地方上的税收扶持政策,先征后返。

(2)企业所得税:符合小型微利企业政策条件的,可享受企业所得税5%、10%的优惠。符合高新技术企业政策条件的,可享受企业所得税15%的优惠。此外,成立个人独资企业享受个税核定征收优惠政策,自然人代开也能解决部分成本票问题。

(3)个人所得税:工资薪金个税税率3%-45%;劳务报酬税率20%-40%;股东分红税税率20%;合伙企业、个人独资企业个税税率5%-35%。现在在税收洼地,个人独资企业的个税可以核定征收,核定后个税税率0.5%-2.19%,通过转变商业模式或者业务模式,将工资薪金、劳务报酬、分红转变为个人经营所得税,成立个独企业,享受核定核定政策。

 

以一家小规模个人独资企业400万业务为例,核定征收后该企业需缴纳多少税金:

增值税:400万/1.03*3%=11.7万

附加税:400万/1.03*0.18%=0.7万

个人经营所得税:400万/1.03*10%*30%-4.05=7.6万

合计:20万

个人独资企业400万业务,纳税20万左右,余下的利润可直接提取至个独投资人私人卡上自由使用,不再涉及20%的分红税。

更多税收优惠政策详情可以关注公众号《涵税税》

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