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建筑公司利润高或个人包工头拿工程款,没成本票怎么解决

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最后更新: 2020-11-16 16:42
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根据《国家税务总局关于加强和规范税务机关代开普通发票工作的通知》规定,依法不需要办理税务登记的个人和单位,临时取得收入,需要开具票据的,主管税务机关可为其代开。也就是说,自然人个人为企业提供了业务,被要求提供发票时,也可以到税务部门申请代开解决了。

说到缺票,建筑行业非常突出的。材料费、砂石、涂料这些必要品,很多时候都是从个人或者个体户手中购买回来的,但个人开不了票、个体工商户有额度限制,不愿意开具票,虽然建筑公司确实以低价购买进来了,但是票也是真的缺乏了。

此外还有包工头作业的劳务费,包工头一般都是拿工程款,几十上百万的,很多会选择去工程所在地税局代开(或者找公司帮忙开票,扣点子费),两种方式算下来,税负都比较高。很多从私账给包工头钱的建筑公司,就严重缺乏劳务费了。

经营所得,是指个人通过在中国境内注册登记的个体工商户、个人独资企业、合伙企业从事生产、经营活动取得的所得;个人依法取得执照,从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得两个人承包、承租、转包、转租取得的所得;个人从事其他生产、经营活动取得的所得。

很显然,包工头带领的农民工从事某一专业作业劳务,其从劳务公司取得的所得,应属于“经营所得”范畴。如果是按照“劳务报酬”代扣代缴至少20%的个人所得税,着实很高了。

 

那有什么低税率方式解决这些问题吗?

自然人代征(普票)

建材厂先把没有票据的材料卖给个人,个人在卖给建筑公司。这个个人就可以去税务局代征;个人包工头在工程款发放前,也可以去税局代征。两者可以去有核定征收的优惠地区申请代开,需要承担的税金为增值税1%,个人经营所得税核定0.5%的固定税率,附加税0.06%,有完税凭证。三流(合同、票、资金)必须要有,业务真实是第一!

行业不限:商业类(五金材料、建筑材料、河沙、水泥、电线电缆等);服务类(现代服务、其他现代服务、经纪代理服务等);建筑类(建筑服务、安装、工程、机械租赁等);运输类(物流辅助服务、运费)。

个人独资企业核定征收(普、专票)

在园区成立个人独资企业,涉及到的税种主要为增值税3%(、附加税0.18%,个人经营所得税0.5%-2.19%(核定征收后)。

假设某工程管理咨询个独企业,年开票280万,需要缴纳:

增值税:280/1.03*3%=8.16万

附加税:280/1.03*0.18%=0.49万

个税:280/1.03*10%*20%-1.05=4.39万

共计:13.04万

不管是个人独资企业还是自然人代征都能解决企业缺少成本的问题,主要还是在于受票方公司的要求,如果不接受个人代开的票据,就考虑个人独资企业,若是没要求,建议直接代开,不用注册企业比较方便。

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