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自然人代开与个人独资企业,主要适用什么情况?

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最后更新: 2020-11-09 16:24
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 金税三期的震慑力有多大想必企业都有所了解吧。三期从企业的收入、成本、利润、库存、银行账户和应纳税额等几个纬度来判断企业的税务问题,简单说企业纳税人所有的经营行为都在税务机关的监控范围,涉税风险将大大提高,偷税漏税将无处藏身。所以试图通过虚开、买卖的方式来节税的企业、个人,一定要及时止损,悬崖勒马!

 

那么企业、自然人在面临高税负的时候,怎么解决比较好呢?

分情况而定。

 

自然人代开:

比如企业与自然人之间发生的业务,自然人不能自己开票,可以去税务部门申请代开,但是正常代开按照20%-40%的劳务报酬所得税预缴个人所得税,年底纳入综合所得汇算清缴。这种情况下,建议自然人去优惠地区的税务部门申请代开,个税核定0.5%,划入经营所得个人所得税, 增值税按照小规模纳税人征收率缴纳,附加税为增值税的一半。2020年的综合税率1.56%。

再比如企业严重缺乏成本票,主要接受普票的情况下,也可以考虑优惠地区代开。2020年增值税从3%降到1%,开100万的票就能节约2万的税,那么开1000万,能节约多少呢?所以,对于接受普票的企业来说,2020年选择代开是非常划算了。

 

自然人代开与个人独资企业,主要适用什么情况?

个人独资企业:

比如企业发生业务后无法取得进项成本票,导致企业所得税税负偏重;企业要求专票、不接受个人名义的发票;高管提成高个税高、股东分红税高等情况,可以考虑注册个人独资企业,申请个人经营所得税的核定征收。

个税核定行业利润率10%,在按照五级累进制进行计算,核定后个税0.5%~2.1%,小规模纳税人增值税征收率3%,附加税0.18%,综合税率5.28%以内(根据开票额的递增而递增)。2020年的综合税率3.21%以内。也就是说个独企业年开票500万,纳税16万左右,剩余利润可直接分配至法人私卡。

两种方式都是解决企业所得税问题,具体何种形式就应该视企业的具体情况而定。现在已经2020年年底了,企业也可以着手为2021年做准备,一步一个脚印,路越走越踏实。

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