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缺少成本导致企业所得税重,核定征收政策税率低

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所在地: 河南 安阳市
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最后更新: 2020-11-06 15:29
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公司基本资料信息
详细说明
 每个公司都必不可缺“成本”,比如办公设备成本费、日常用品成本费、差旅费、推广服务费、员工工资等都是公司的成本费用。一些利润较高的企业,如果成本费用紧缺,则会导致所得税税负直线上升,那么在纳税的时候就需要按照25%的所得税税率进行缴纳,300万的利润就需要缴纳75万的企业所得税,要是再分红,税负就更高了,分红税税率20%。

很多企业都在把控自身的利润,让自己能够享受到小型微利企业的政策(100万以下,5%的所得税税率;100-300万,10%的所得税税率)。还有一些企业为了降低成本,找一些应届毕业生。方法层出不穷,但是目的只有一个,降税负!若是企业规模较大,没办法通过这些方法降税负,需要大规模的解决成本问题,以下几种方式就可以参考一下:

 

1、山东自然人代开;

优势:税率为增值税1%、附加税0.06%、个税0.5%,附有完税证明。不需要自然人到场,开票品目不限制。1-3天内出票。要求业务真实。

缺点:只能开普票。并且1%的增值税征收率时间仅为2020年12月31日前。

 

2、成立小规模个人独资核定;

在税收洼地成立小规模个人独资企业,对外接业务,纳税即享受核定征收的政策,个税核定应税所得率10%,再按照五级累进制进行计算纳税。假设园区某科技型个人独资企业,预计年营业额300万,大约需缴纳的税费为:

增值税:300万/1.03*3%=8.74万

附加税:8.74万*6%=0.52万

个人经营所得税:300万/1.03*10%*20%-10500=4.78万

较之与自然人代开,个人独资企业的优势在于能够开专票,接票方公司能够抵扣增值税。只不过在年底企业继续解决成本票的时候,代开更加有优势,方便快捷。

 

3、成立一般纳税人个人独资核定;

若是企业规模比较大,年营业额超过500万,或者合作方只接受一般纳税人的票,那么就可以考虑注册一般纳税人的个人独资企业,申请核定征收政策。个人经营所得税按照10%的行业利润率核定,再根据五级累进制表计算得出税率在0.5%-3.5%之间。一般纳税人的增值税税率。

4、有限公司税收扶持;

园区成立有限公司享受增值税和企业所得税税收扶,增值税以地方留存的30%-70%予以企业扶持;企业所得税以地方留存的30%-70%予以企业扶持。

不管是代开还是注册个人独资企业、有限公司享受核定,对企业来说都是比较优惠的政策,能够降低不少的税负压力。

更多税收优惠政策详情可以关注公众号《涵税税》

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