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年底了公司成本票不足,个人独资企业怎么解决?

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最后更新: 2020-11-03 15:14
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公司基本资料信息
详细说明

成立在税收洼地的个人独资企业大部分为小规模纳税人,连续12个月开票金额不得超过500万元,超出了会被要求升为一般纳税人且享受不了核定。核定征收指的是核定个人家经营所得税,按照行业利润率10%,及五级累进制进行计算。

比如:某个独企业2020年8月首次开票100万元,个人经营所得税按照行业利润率10%核定。即100万*10%=10万的利润,对应五级累进制表中的20%税率和10500元的扣除数,计算得出个税大概10万*20%-10500元=0.95万。

年底了公司成本票不足,个人独资企业怎么解决?

经过大致计算,得出开票额在500万以内,个税税率在0.5%-2.1%之间,加上增值税(2020年12月之前按1%征收)和附加税,2020年的综合税率低至3%左右,可以看出能享受核定征收对企业来说确实能够降低很大一笔税费支出。但是!不是所有的个人独资企业都能享受核定征收的,前提得入驻税收优惠园区,新成立个独企业才行,实际办公地点和经营地点可以不再园区,异地经营也行,关键就是业务真实、在三流一致,在当地纳税。

如今一般纳税人的公司由于缺成本票导致企业所得税税负沉重利润大打折扣的现象比比皆是,这种情况怎么通过个人独资企业来解决呢?

例如某科技公司为一般纳税人,2020年预计有400万的成本空缺,如果不解决,将要面临25%的企业所得税,即400/1.06*25%=94万。假设在园区新成立一家个人独资企业,400万的业务需要纳税:

增值税:400万/1.01*1%=3.96万(2020年小规模增值税按1%)

附加税:3.96万*6%=0.24万(减半征收)

个人经营所得税:400万/1.01*10%*30%-40500元=7.83万

400万的营业额仅需缴纳12.03万,完税之后剩下的钱可直接转入投资人的私人账户。无需再次缴纳个人分红所得税。相比94万的企业所得税,个独企业还是非常划算了。

个人独资企业比较适合现代服务行业,像建安企业、服务行业、设计企业、营销策划、软件开发、信息咨询、企业管理咨询、会议展览、技术服务、医药企业,网络游戏科公司,房地产行业,各类设计、各类工程、广告传媒、企业管理等等。

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