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设立分公司还是子公司更能节省税费?注册有限公司还有税收扶持

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最后更新: 2020-10-29 16:18
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 设立分公司还是子公司更能帮助企业节省税费呢?不少企业在考虑设立分支机构的时都面临这个问题,单纯纳税方面来看,何种形式更具有优势呢?

案例:某知名企业,准备明年开设20家分支机构,由于是新成立,预计这些分店每家的年利润不到100万。那么这20家分支机构是成立分公司好还是子公司好呢?

 

答复:

1、若是设立分公司,在不独立核算的情况下,企业所得税是需要与总公司汇总纳税的,汇总后超过了小型微利企业标准,所得税需要按照25%的税率缴纳企业所得税。

2、若是设立子公司,每家不超过100万的年利润,符合小型微利企业的标准,只需按照5%的税率缴纳企业所得税。

税负相差:20*100万*25%-20*100万*5%=400万

注意:汇总缴纳企业所得税的总分公司,企业所得税申报时,填报的信息是总分公司的合并数据,所以在判断是否小型微利企业时,是以汇总的数据来判断的,符合小型微利企业条件的,就可以整体享受到优惠政策了。即使是独立核算的分公司,也不可单独适用小型微利企业的优惠政策,只能按照25%的税率纳税。

在企业税负普遍居高的情况下,税收优惠政策显得格外重要。现在不少地方经济园区给出优惠政策,成立企业,在当地纳税就能享受扶持奖励,具体如下:

在园区新成立有限公司、分公司或者子公司,纳税后就能享受到增值税及企业所得税的扶持奖励,具体的扶持根据企业的纳税额而定,纳税额越高,扶持比例也会正比例提高。

增值税地方留存40%,企业所得税地方留存32%。
年税收100万-300万,奖励地方留存的50%;
年税收300万-500万,奖励地方留存的60%;
年税收500万-1000万,奖励地方留存的70%;
年税收1000万以上,一事一议。

假设某设计公司在园区的有限公司年纳增值税300万,企业所得税500万,可以获得扶持:

(300万*40%+500万*32%)*70%=196万

这部分扶持奖励对企业来说就是额外节省下来的费用,还是非常划算的。并且注册在园区,不用企业实体办公的,又节省了很大一笔办公人员费用支出。更多税收优惠政策详情可以关注公众号《涵税税》

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