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小规模纳税人能否接受专票,企业成本票缺失核定征收怎么缓解?

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最后更新: 2020-10-27 17:12
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 刚成立好的企业普遍会选择成为小规模纳税人,业务量不多,成为一般纳税人在税负上会有一些负担。可是,在经营过程中,取得发票是非常正常的事情,可是不少企业就会有疑惑了,公司是小规模纳税人,能否取得增值税专用发票呢?

今天就有一位朋友问到我这个问题,他们公司现在是小规模纳税人,在之后的时候会考虑升为一般纳税人,但是现在公司收到了厂家开来的一份专票,该如何处理呢?

答复

1、首先要明确,小规模纳税人也可以取得增值税专用发票,没有必要退回要求重开。

2、对于小规模纳税人取得的专票,不需认证抵扣,直接计入相关的库存成本或者费用科目就可以。

也就是说小规模纳税人企业可以接受专票,只是不能抵扣,只能做成本。符合条件的小规模纳税人期间取得的专票,可以在成为一般纳税人后抵扣增值税。

既然专票对小规模纳税人企业来说,没有什么优势,那么在日常中企业主要接受普票就好了。普票还是比较好获得的,餐饮费、招待费、差旅费、办公用品费等等都可以尽量拿回发票,冲减成本。如果小规模企业在年终时实在是面临所得税税负过重的情况,可以考虑下现下的优惠政策。

优惠地自然人税务部门代开:以自然人的名义去税务部门申请代开普票,开出来的票会有完税证明,接票方公司不用再代扣代缴个税!并且代开的个税是划入经营所得的,年底不会跟工资薪金、劳务报酬一起汇算清缴。需要缴纳的税种有:0.5%的个人经营所得税、1%的增值税、0.06%的附加税。

注:一般纳税人企业部分成本票缺失,也可以通过代开解决。开票的品目没有严格限制,开票金额建议个人控制在500万以内。

 

个人独资企业:有些企业更加倾向于企业开出的发票,那么就可以考虑在优惠园区新成立一家小规模纳税人的个人独资企业,缴纳个人经营所得税、增值税、附加税,且个税可以申请核定征收,核定后税率0.5%-2.19%。完税后的利润分配是没有分红个税的,也能够帮企业降低不少的税负问题。

注:一般纳税人企业可以成立个人独资企业,等于企业间以业务的形式进行合作,个独享受核定。主播也能成立自己的工作室,以工作室的名义去接活动,报酬在个人独资企业核定纳税。

更多税收优惠政策详情可以关注公众号《涵税税》

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