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解决企业所得税问题的两种核定征收政策:个独及自然人代开

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最后更新: 2020-10-22 15:29
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 个人独资企业和自然人代开都是目前比较受企业和个人欢迎的两种降税形式,尤其是在解决所得税这块具有独特的优势,因为在各行业的税收筹划中运用比较广泛。那么在降税选择上,个人独资核定征收和自然人代开有什么样的区别呢?优劣势何在?

首先个人独资企业:园区成立的个独大部分属于小规模纳税人,也就是年开票额不能超过500万。不缴纳企业所得税和分红税,缴纳个人经营所得税、增值税和附加税。完税以后公户里面的钱就属于投资人所有了,可以合理的公转私到投资人私卡。

倘若个独企业财务制度不健全,无法准确核算出企业的应纳税所得额,是可以申请核定征收的。直接核定企业的营业额,不看成本票有多少了,也就是假设营业额100万,核定后个税缴纳:100万/1.03*10%*20%-1.05万=0.9万。说白了,核定征收就是一种惩罚性征税手段,防止企业不纳税!只不过核定征收的个人独资企业确实能帮企业节省不少税。

园区核定的个独企业,个税税率0.5%-2.1%之间,增值税3%,附加税0.18%。专票普票都能开,属于企业性质的F票。

其次是自然人代开:如自然人个人和企业进行了业务,拿钱时企业要求提供F票,自然人个人就只能去税局以自己的名义代开F票给公司。大部分情况是在自然人当地的税局申请代开,按照劳务报酬20%-40%的税率纳税,对于个人来说就很高很不划算了。现在自然人个人可以在一些优惠地区的税局申请代开,个税按照0.5%的税率核定征收的,并且个税为个人经营所得税,年底不用跟工资薪金、劳务报酬等一起汇算清缴。

目前是在山东、河南、湖北等地代开,如果不能接收异地发票的企业可能会有些不便,并且不能接受大量个人名义的F票的企业需要注意开票金额的大小,以防后期企业无法入账。主要开普票做成本。

个独和代开的税率具体如下:

个独个税:0.5%-2.1%之间(随开票额递增,税率递增);

代开个税:开票额的0.5%(无论开多少,都是0.5%);

增值税:1%(2020年底前),两者都一样;

附加税:0.06%,两者也是一样的;

总而言之,不管哪种方式,只要适合企业就是好的降税方式!当然前提是业务真实,三流做到一致。税收优惠政策可以详询公众号《涵税税》~~~

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