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年底缺乏成本票无法税前扣除,所得税重,核定征收怎么解决

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所在地: 河南 安阳市
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最后更新: 2020-10-14 09:37
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 很多企业都是年底才收款,才能确切知道利润总额,或者是销售拼劲全力年底收款,所以开票量明显会比平时多,一时间企业也很难把成本都冲进去,就导致不少企业一到年底就特别缺票,拿票报销的比比皆是,都只是为了能冲减点是点。那年底缺票企业该怎么办呢?

答案就是:提前筹划!别等到12月份再来想办法解决,就算是注册个人独资企业,也可能一个月注册好开出上百万的发票。业务真实很重要!

先看看企业日常导致缺票的原因。

一、企业利润本身就高

服务行业普遍存在利润高,成本少的情况,比如咨询服务行业,成本几乎为0,但是卖的是知识服务,利润就非常高了。

二、企业运营当中回扣,返利多

业务中的送礼回扣返点这些都是常见的事情,只是这些票都拿不回票。

三、供应商不给票

供应商是个人时,给不出票;或者给票低价要票高价,企业在购买的时候贪了小便宜,导致后期企业缺票。

四、采用不合理的形式筹划

比如企业为了让员工少缴纳个人所得税,给员工发的工资偏低,员工提成又很高,就会导致企业的账目利润高。

日常缺票严重或者年底缺票严重的企业,在这个时间段就需要严阵以待了!买票虚开都不靠谱,随时面临被金税三期预警的可能。现在通过地方园区的税收优惠政策,解决缺乏成本票的问题。

新注册企业到有税收优惠政策的地方园区,异地正常经营,注册地纳税即可。

园区对注册的个人独资企业,允许申请核定征收,核定征收时不看企业的成本票数额,直接核定开票额,也就是100万的开票额,核定10%,其10万作为应纳税所得额进行下一步计算,即套用5%-35%的五级累进制税率算出最终需要缴纳的个税。

个人所得税:0.5%-2.19%;

增值税:3%

附加税:0.18%

例:某信息科技中心预计2020年会开300万,纳税:

增值税300/1.03*3%=8.74万

附加税:8.74*6%=0.52万 

个税:300/1.03*10%*20%-1.05=4.78万

合计:14.04万

等于用14.04万的税金解决了300万的成本票问题。当然了,这要根据企业的实际业务情况而定!

如果企业内部兼职人员较多,可考虑自然人税务大厅代开,真实业务发生拿不回成本票,人员开票按照核定的0.5%缴纳个税(划入经营所得税),综合税率仅为1.56%,有完税凭证。即开票50万,纳税仅为50万*1.56%=7800元。

自然人代开不用成立企业,自然人就能行,不过要求这个自然人名下不能有公司。目前能够代开的品目广泛,工程款、建材、河沙石子、商贸类、服务类都能正常出票。

更多税收优惠政策详情可以关注公众号《涵税税》

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