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有限公司股东分红的20%税率如何解决

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最后更新: 2020-10-13 16:05
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公司基本资料信息
详细说明
 分红亦称利润分享,即分配红利的简称。是将当年的收益,在按规定提取法定公积金、公益金等项目后向股东发放,是股东收益的一种方式。通常情况下,有限公司的股东要拿到分红,就必须按照规定缴纳20%的分红税。

 

分红前提:公司盈余

分红之前,需按照如下步骤对公司收入进行处理。

1、缴税。公司缴纳税款后剩余的利润才属于分配利润,而非会计利润或利润总额。

2、弥补亏损。如果公司原有的法定公积金不足以弥补以前年度亏损时,应当在提取当年法定公积金前先用当年利润弥补亏损。

3、提取公积金。

3.1法定公积金:根据《公司法》第166条的规定,公司分配当年税后利润时,应当提取利润的百分之十列入公司法定公积金。公司法定公积金累计额为公司注册资本的百分之五十以上的,就可不再提取。

3.2任意公积金:公司从税后利润中提取法定公积金后,经股东会或者股东大会决议,可以从税后利润中提取任意公积金。

总结:有限责任公司的当年利润应当首先弥补亏损和提取公积金,如有盈余,剩余的税后利润方可用于股东分红。实务中判断公司是否有盈余、盈余多少,主要取决于专业机构的审计报告。如未按照法律规定处理利润,直接分红,将有可能被认定为抽逃公司资本,并承担相应的法律责任。

那么,企业在按照规定做了之后有盈余,对股东进行利润分配,需按20%的税率交税,交下来拿到手的钱缩减了五分之一,内心肯定是抗拒的。有没有比较好点的方式能够帮忙缓解下税负呢?

成立个人独资企业,申请核定征收政策的方式来减少税收,个人独资企业是不需要缴纳企业所得税和分红税的。通过业务分包的方式将部分业务分流至个人独资企业中,然后个税核定征收,不看进项成本,直接核定开票金额的10%作为应纳税所得额,然后套用经营所得的5%-35%五级累进税率计算出个人经营所得税。

个人经营所得税:0.5%-2.19%(核定10%之后);

增值税:3%(2020年3月-12月按照1%征收);

附加税:增值税的6%

注:成立的是小规模纳税人个人独资企业,年开票金额控制在500万以内。

通过个人独资企业筹划解决股东分红个税高的问题是现在很多企业的优先选择,高管、自由职业者、缺乏成本票的企业也是可以考虑的,通过转变纳税模式,以业务的形式达到降负效果。

税收优惠政策详情可以关注公众号《涵税税》

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