➤年底企业缺乏成本票,所得税蹭蹭上涨,何种优惠政策缓解窘境详情:
就业是创造财富的源泉。要想企业为社会创造或者稳定就业岗位,就要从税收方面尽量减轻企业的税负压力,那么目前企业除了享受全国统一的税收优惠政策(比如高新技术企业、双软、西开等优惠政策),还有哪些地方税收优惠政策可以帮助企业降税负呢?2020年主流的地方优惠政策有个人独资企业核定征收、有限公司税收扶持奖励、自然人税务大厅委托代征以及灵活用工。下面咱们一起来看看具体政策明细和适合的企业。
个人独资企业核定征收
公司各种原因导致成本票缺乏利润虚高,企业所得税税负重,这种情况下就可以通过新成立个人独资企业到园区,申请个人所得税核定征收的方式降低所得税税负。原公司可选择将部分服务型业务分包给园区的个独企业,签订业务合同,个独企业提供服务接受业务款之后开具增值税发票,原公司接收到票后可做成本票税前扣除。
设立在园区的个独资企业属于小规模纳税人,主要缴纳增值税、附加税、个人经营所得税。
税率情况:
增值税3%(2020年3月-12月按照1%征收);附加税为增值税的一半;个人经营所得税0.5%-2.1%,总税率5.28%左右。
纳税明细如下(以开票额400万为例):
增值税:400&pide;1.03×3%≈11.65万;(2020年小规模纳税人增值税按1%征收)
附加税:11.65万×6%=0.7万;
个人经营所得税:400&pide;1.03×10%×30%-4.05=7.6万;
税金合计:19.95万;总税率5%。利润分配时无分红税。如果年销售额会超过500万,可以考虑成立一般纳税人的个人独资企业,个人所得税也是核定征收的。
自然人税务大厅委托代征
对于自然人提供应税服务或者利润虚高又不想设立企业的公司,可考虑自然人税务大厅委托代征的模式,代开可享受个人经营所得税核定征收,税率为0.5%,加上增值税附加税目前总税率1.56%。相当于100万的开票金额,纳税才1.56万,提供完税凭证。业务要求真实。
有限公司税收扶持奖励
对于增值税税负重的企业,可选择在园区设立新的有限公司或者分公司享受增值税、企业所得税奖励,奖励地方留存30%-85%,先征后返。无车承运人的增值税扶持可高达95%。
灵活用工
自由职业者居多的企业,工资发放拿不回票,企业税负重?可考虑灵活用工平台。企业将业务发布在“灵活用工”平台上,个人自行到平台接单并完成业务,企业将佣金、服务费打到平台上,并获得6%的专票用于抵扣;而平台也会帮助个人完成个税的申报缴纳,然后给到个人相应的佣金
温馨提示
地方给出的这些税收优惠政策旨在带动当地经济实力,提高财政收入。企业通过入驻园区,正常业务后按照优惠政策纳税,减轻企业税负,个人独资企业和有限公司的注册均不需要实体入驻,全国企业都可以享受,没有地域限制。
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