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简述企业申报纳税期限,园区小规模个人独资企业季度申报

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最后更新: 2020-10-12 12:28
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 纳税,基本上是每个企业和薪资达到一定水准而不可逃避的事情。而纳税里面又涉及到几个概念是非常繁琐的,纳税义务发生时间、纳税期限、纳税申报期限等等您都清楚吗?(这里主要是针对企业 )

 

纳税义务发生时间:

指纳税人依照税法规定负有纳税义务的时间。由于纳税人的某些应税行为和取得应税收入在发生时间上不尽一致,为正确确定税务机关和纳税人之间的征纳关系和应尽职责,税法对纳税义务的发生时间一般都作了明确规定。而规定纳税义务发生时间,一是为了明确纳税人承担纳税义务的具体日期;二是有利于税务机关实施税务管理,合理规定申报期限和纳税期限,监督纳税人依法履行纳税义务,保证国家财政收入。

纳税期限:

增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。纳税人的具体纳税期限,由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定;不能按照固定期限纳税的,可以按次纳税。

以1个季度为纳税期限的规定仅适于小规模纳税人。

纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的,自期满之日起15日内申报纳税;以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的,自期满之日起5日内预缴税款,于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。

企业所得税在月份或者季度终了后15日内预缴,年度终了后5个月内汇算清缴,多退少补。

 

申报纳税期限:

先申报、再纳税。是指纳税人在计算出税款之后,在一定期限内将所纳税款申报并缴纳入库。一般按月申报的都是在次月15日之前申报缴纳,遇节假日相应顺延。这个期限是纳税人需特别注意的事,一旦超过这个申报纳税期限,容易造成罚款和缴纳滞纳金的风险。

纳税申报期限的最后一天是法定休假日的,以休假日的次日为期限的最后一天。

个人独资企业:

园区成立小规模纳税人个人独资企业,季度申报纳税,增值税附加税在企业公户直接扣除,个人经营所得税扫二维码支付,完税凭证都会有。

2020年增值税按照1%征收,附加税按照0.06%征收。小规模纳税人增值税优惠政策结束之后,增值税按照3%征收,附加税按照0.18%征收。个人经营所得税核定行业利润率10%,核定下来个税税率为开票金额的0.5%-2.1%。综合下来,个人独资企业在年开票金额控制在500万以内的时候,综合税率5.28%或者3.16%以内。

 

举例:

假设某互联网科技中心年开票额320万,预计纳税:

增值税:320万/1.03*3%=9.32万

附加税:320万/1.03*0.18%=0.6万

个税:320万/1.03*10%*30%-4.05万=5.27万

共计:15.19万

合规经营、合理纳税是每个企业和公民不可逃避的义务,税负重通过合规渠道解决。税收优惠政策详情关注公众号《涵税税》

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