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补充!核定征收政策的个人独资企业怎么计算个人所得税

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最后更新: 2020-03-26 20:23
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 昨天笔者写了一篇关于核定征收的个人独资企业个人所得税如何计算的文章,结果在计算上笔者出错了,给大家道个歉。但是垮了怎么办,扶起来就好了。今天就这个计算以及什么是核定征收给大家再做一次介绍。

首先还是先回顾一下五级累进超额累进制的对应税率:

1、全年收入所得额不超过30000元,税率5%,速算扣除数0;

2、全年收入所得额超过30000-90000元的部分,税率10%,速算扣除数为1500;

3、全年收入所得额超过90000-300000元的部分,税率20%,速算扣除数为10500;

4、全年收入所得额超过300000-500000元的部分,税率30%,速算扣除数为40500;

5、全年收入所得额超过500000的部分,税率35%,速算扣除数为65500;

建议拉通计算,注意是超过XX元的部分按照这个税率计算(两次开票均属于同级税率的话,第二次就不用再减速算扣除数了)。

接下来我们看看什么是核定征收:由税务机关根据纳税人情况,在正常生产经营条件下,对其生产的应税产品查实核定产量和销售额,然后依照税法规定的税率征收税款的征收方式。目前笔者园区是核定应税所得率10%。

然后我们再看看个人所得税核定10%后,个独企业营业收入100万到500万,如何计算个人所得税及纳税情况。

一、营业收入100万时:

1.1、个人所得税

第一步 100万/1.03*10%≈9.7万

第二步 97万*20%-1.05万≈0.9万

1.2、增值税+附加税

第三步 100万/1.03*3%+100万/1.03*0.18%≈3.08万

第四步 个税0.9万+增及附加3.08万=3.98万

因此,核定征收的个人独资企业营业收入为100万时,总税金3.98万,折算下来,综合税率在3.98%左右。

二、营业收入200万时

2.1、个人所得税

第一步 200万/1.03*10%≈19.4万

第二步 19.4万*20%-1.05万≈2.83万

2.2、增值税+附加税计算方式

第三步 200万/1.03*3%+200万/1.03*0.18%≈6.18万

第四步 个税2.83万+增及附加6.18万=9.01万

因此,核定征收的个人独资企业营业收入为200万时,总税金9.01万,折算下来,综合税率在4.51%左右。

三、营业收入300万时

3.1、个人所得税计算方法

第一步 300万/1.03*10%≈29.1万

第二步 29.1万*20%-1.05万≈4.78万

3.2、增值税+附加税计算方式

第三步 300万/1.03*3%+300万/1.03*0.18%≈9.27万

第四步 个税4.78万+增及附加3.08万=14.05万

因此,核定征收的个人独资企业营业收入为300万时,总税金14.05万,折算下来,综合税率在4.68%左右。

四、营业收入400万时

4.1、个人所得税

第一步 400万/1.03%*10%≈38.8万

第二步 38.8万*30%-4.05万≈7.6万

4.2、增值税+附加税

第三步 400万/1.03*3%+300万/1.03*0.18%≈12.35万

第四步 个税7.6万+增及附加12.35万=19.95万

因此,核定征收的个人独资企业营业收入为400万时,总税金19.95万,折算下来,综合税率在4.98%左右。

五、营业收入500万时

5.1、个人所得税

第一步 500万/1.03%*10%≈48.5万

第二步 48.5万*30%-4.05万≈10.51万

5.2、增值税+附加税

第三步 500万/1.03*3%+500万/1.03*0.18%≈15.44万

第四步 个税10.51万+增及附加15.44万=25.95万

因此,核定征收的个人独资企业营业收入为500万时,总税金25.95万,折算下来,综合税率在5.19%左右。

100万-500万的个人所得税、增值税、附加税详细计算方式就在这里咯,计算出来的结果与实际结果肯定会有出入的,以实际结果为准哦。各位读者可以详细的了解下五级超额累进制的计算方法,拉通税率来算。笔者园区的个人独资企业核定征收政策,个税计算出的税率在0.5%-2.19%之间,增值税是3%(2020年3月到5月是1%),附加税是0.18%(2020年3月到5月是0.06%)。

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