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个人独资企业个人经营所得税核定10%后的算法解析

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最后更新: 2020-03-25 23:43
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 很多人知道个人独资企业核定征收,但是不清楚核定多少;也知道是按照五级超额累进制计算个税,但是不知道计算方式。今天就教大家个人独资企业核定征收是如何通过五级累进制计算出个人所得税。

首先看看五级累进超额累进制具体对应税率:1、全年收入所得额不超过30000元,税率5%,速算扣除数0;2、全年收入所得额超过30000-90000元的部分,税率10%,速算扣除数为1500;3、全年收入所得额超过90000-300000元的部分,税率20%,速算扣除数为10500;4、全年收入所得额超过300000-500000元的部分,税率30%,速算扣除数为40500;5、全年收入所得额超过500000的部分,税率35%,速算扣除数为65500。

接下来我们看看个人所得税核定10%后,个人独资企业营业收入100万到500万分别如何计算个人所得税及共需纳税多少。

一、营业收入100万时:

1.1、个人所得税计算方法

第一步 100万/1.03*10%≈97万

第二步 97万*20%-1.05万≈0.9万

1.2、增值税+附加税计算方式

第三步 100万/1.03*3%+100万/1.03*0.18%≈3.08万

第四步 个税0.9万+增及附加3.08万=3.98万

因此,核定征收的个人独资企业营业收入为100万时,总税金3.98万,折算下来,综合税率在3.98%左右。

二、营业收入200万时

2.1、个人所得税计算方法

第一步 200万/1.03*10%≈194万

第二步 200万*20%-.05万≈2.83万

2.2、增值税+附加税计算方式

第三步 200万/1.03*3%+200万/1.03*0.18%≈6.18万

第四步 个税2.83万+增及附加6.18万=9.01万

因此,核定征收的个人独资企业营业收入为200万时,总税金9.01万,折算下来,综合税率在4.51%左右。

三、营业收入300万时

3.1、个人所得税计算方法

第一步 300万/1.03*10%≈291万

第二步 300万*20%-1.05万≈4.78万

3.2、增值税+附加税计算方式

第三步 300万/1.03*3%+300万/1.03*0.18%≈9.27万

第四步 个税4.78万+增及附加3.08万=9.27万

因此,核定征收的个人独资企业营业收入为300万时,总税金14.05万,折算下来,综合税率在4.68%左右。

四、营业收入400万时

4.1、个人所得税计算方法

第一步 400万/1.03%*10%≈388万

第二步 400万*30%-4.05万≈7.6万

4.2、增值税+附加税计算方式

第三步 400万/1.03*3%+300万/1.03*0.18%≈12.35万

第四步 个税7.6万+增及附加12.35万=19.95万

因此,核定征收的个人独资企业营业收入为400万时,总税金19.95万,折算下来,综合税率在4.98%左右。

五、营业收入500万时

5.1、个人所得税计算方法

第一步 500万/1.03%*10%≈485万

第二步 500万*30%-4.05万≈10.51万

5.2、增值税+附加税计算方式

第三步 500万/1.03*3%+500万/1.03*0.18%≈15.44万

第四步 个税10.51万+增及附加15.44万=25.95万

因此,核定征收的个人独资企业营业收入为500万时,总税金25.95万,折算下来,综合税率在5.19%左右。

可以看出,个人独资企业在个人所得税核定征收后,税率基本控制在五个点以内。也就是说极大力度的降低了企业的税负,减轻了企业的资金压力。这么一目了然的计算方式,个税、增值税、附加税都有的,企业可一一对应了解如何计算。

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