➤销售货物并提供安装服务怎么计算增值税？企业所得税重如何解决？

⑴销售货物的同时，提供安装服务，没有分别核算两者的销售额，这样统一按销售货物13%税率计算销项增值税，进项税额全额抵扣。

⑵销售货物和安装服务分别核算，安装服务也采用一般计税方法，销项税额按销售货物13%和安装服务9%，其安装材料可以抵扣进项。

比如：某一般纳税人，签订销售合同，总金额是200万，销售设备180万，安装费用20万，全部采用一般计税方法。

应缴增值税＝〔180÷（1+13%）〕×13%+〔20÷（1+9%）〕×9%－全部进项税额

⑶销售货物和安装服务分别核算（即合同中要明确设备、安装费、服务费等具体金额，账务处理中的收入需要分开核算，在开具发票时也要分别列明）销售额，安装服务选择甲供简易计税（3%）。安装材料不得抵扣进项；

如果不能确定归属，则符合规定的进项税额除购进固定资产可以全额抵扣外，其他进项需要计算不得抵扣进项税额，并做进项税额转出处理。

应缴增值税＝〔180÷（1+13%）〕×13%+〔20÷（1+3%）〕×3%－全部进项税额＋不得抵扣进项税额

不得抵扣的进项税额＝当期无法划分的全部进项税额×〔当期简易计税方法计税项目销售额〕÷当期全部销售额〕

根据国家税务总局公告2018年第42号第六条规定：

一般纳税人销售 自产机器设备的同时提供安装服务，应分别核算机器设备和安装服务的销售额，安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。

一般纳税人销售 外购机器设备的同时提供安装服务，如果已经按照兼营的有关规定，分别核算机器设备和安装服务的销售额，安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。

纳税人对安装运行后的机器设备提供的 维护保养服务，按照“其他现代服务”缴纳增值税。

这一政策对于企业来讲，无疑是一利好，特别是甲方对进项票的抵扣上没有那么高的要求，也更具有灵活性。增值税知道怎么计税了，但税收压力过重该怎么办呢？

1. 有限公司优惠政策：入驻税收园区，不用实体办公就能享受到财政的扶持，通过设立分公司、新公司，来承接部分业务，按照上述标准缴纳增值税和企业所得税后，能够得到相应的地方留存部分40%-60%的奖励。若是增值税税负偏重的话，对票面税率有要求的企业，成立有限公司会比较好。

2. 个人独资企业：成立的主要是小规模纳税人的个独企业，票面税率三个点，主要解决的是企业的所得税、分红税、员工个税等税收压力，像安装服务费、设备维护费等等服务类型的票个人独资企业都是能够开具的。原公司分流部分服务业务到个人独资企业上，个独企业开3%的专票给原公司进行抵扣，然后个独企业上按照核定征收缴纳个税0.5%-2.1%、增值税3%、附加税0.18%，完税后的资金提到法人私卡上，便能够自由支配了。

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